Как стать самозанятым в ЕАО и не допустить при этом ошибок?

На 1 января 2023 года количество официально зарегистрированных самозанятых в Еврейской автономной области составляло 4617 человек, увеличившись за год более, чем вдвое. Чем вызван рост популярности этого налогового режима и чем опасна работа без заключения трудового договора, разбиралась «Парламентская газета», сообщает РИА Биробиджан.

Три причины популярности

Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» начал действовать в России с 1 января 2019 года и продлится до 2029-го. Понятные правила, удобные расчеты и низкие налоги за пять лет позволили вывести из тени многих предприимчивых россиян. Свои услуги смогли легализовать программисты, сантехники, логопеды, тренеры, репетиторы и переводчики. Им требуется соблюдать только три условия: зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год, работать без наемных сотрудников и заниматься разрешенной для этого режима деятельностью, например, не торговать подакцизными товарами и не выступать в роли посредника.

При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог для самозанятых, составляет 4 процента от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП — 6 процентов. Существует и налоговый вычет, благодаря которому отчисления в первые годы деятельности еще меньше.

Юрист и налоговый консультант Валентина Яковлева считает, что у стремительного роста числа самозанятых в России есть три причины. Во-первых, это результат проводимой политики «обеления» в сфере налогов, повышение уровня самосознательности граждан. Во-вторых, компании, привлекая к работе самозанятых, стараются таким образом оптимизировать свои расходы, исключая уплату страховых взносов. В-третьих, это удобный способ оформления отношений с исполнителями при проектных, разовых работах.

«Не скажу, что работники-самозанятые рискуют, они просто взвешивают последствия и принимают решение. Компании, как правило, принимая на работу самозанятых, платят им чуть больше, чем сотрудникам по трудовому договору», — сообщила она в комментарии «Парламентской газете».

Без больничных и стажа

Самозанятость можно совмещать с основным местом работы — это, пожалуй, лучший вариант для легализации дополнительных доходов. Тем же, кто зарабатывает себе на жизнь исключительно в статусе самозанятого, есть над чем задуматься.

Самозанятые имеют право только на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС, при этом больничные и декретные им не положены, а чтобы накопить стаж и баллы для будущей пенсии, нужно отчислять взносы в Социальный фонд России самостоятельно. Если взносов не делать, годы трудового стажа теряются.

Самозанятым также отказано в получении налогового вычета за лечение, покупку недвижимости и образование. Банки при выдаче кредитов тоже не особо жалуют эту категорию граждан, они хоть и работают легально, но такой доход считается нестабильным.

Работодатели заключают с самозанятыми не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера (ГПХ), и взаимоотношения регулируются не трудовым, а гражданским законодательством. Это значит, что уволить таких работников можно одним днем.

Подменить и минимизировать

На сайте Роструда в перечне самых распространенных случаев нарушений прав работников первым пунктом значится: «Выполнение обязанностей без оформления трудового договора». В Федеральной службе по труду и занятости признают, что в стране существует «многочисленная практика в отношении случаев попыток минимизации налогообложения путем регистрации работников в качестве индивидуальных предпринимателей и самозанятых, хотя фактически имели место трудовые отношения».

Закон о самозанятых от 27 ноября 2018 года № 422 предусматривает только два ограничения для таких случаев. Работник не может быть трудоустроен у одного и того же работодателя одновременно по трудовому договору и в качестве самозанятого. Кроме того, нельзя расторгнуть трудовой договор, а потом устроиться в ту же организацию в качестве самозанятого в течение двух лет. Эти ограничения предусмотрены, чтобы работодатели не экономили на налогах и не переоформляли своих работников в самозанятых, говорится в пояснении Роструда.

Налоговые органы очень тщательно проверяют договоры, которые организации заключают с самозанятыми, так как подменять трудовые отношения гражданско-правовыми запрещено законом. Как правило, доказательства неправомерной деятельности они находят достаточно быстро. Договоры в этом случает переквалифицируют, НДФЛ и страховые взносы — доначисляют, но уже со штрафами и пени.

Первый зампред Комитета Совет Федерации по экономической политике Иван Абрамов не исключает, что в скором времени придется более детально анализировать эту ситуацию, чтобы переход компаний на работу с самозанятыми не стал массовым.

«С одной стороны, хорошо, что налоги начали платить те, кто раньше вообще ничего не платил. Но, с другой стороны, нельзя допустить, чтобы все перешли на самозанятость, а плательщиков в Социальный фонд практически не осталось», — отметил он в комментарии «Парламентской газете».

Сенатор подчеркнул, что проблему эту нужно решать крайне аккуратно, чтобы не спровоцировать обратный процесс и не вернуть «в тень» только что из нее вышедших. В то же время надо понимать, что сегодняшние пенсионные выплаты напрямую зависят от наполнения бюджета Социального фонда, отметил он.

Тематическая иллюстрация: РИА Биробиджан